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個人事業主が業務委託で仕事を受けてる場合の消費税について

   

個人事業主が業務委託で仕事を受けてる場合の消費税について

業務委託の仕事の場合は?個人事業主の消費税について
個人事業主にとっての消費税は、ただ支払うだけの消費税ではないです。
個人事業主や法人にとっては、消費者からもらった対価に含まれている消費税を税務署に「申告・納付を行う」ということをしないといけません。

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業務委託の場合は?個人事業主の消費税について

1. 個人事業主にとっての消費税は、ただ支払うだけの消費税ではない。

一般消費者にとって、消費税はサービスや対価に対して「支払う」という側面しか持ちません。

しかし、上記で述べた通り、個人事業主や法人にとっては、消費者からもらった対価に含まれている消費税を税務署に「申告・納付を行う」という、新たな側面が加わるのです。

2. 事業者が消費税を納めるかどうかの境界額は課税売上高1,000万円以上!

すべての個人事業主と法人が消費税の確定申告を通じて納付を行う必要があるわけではありません。

「小規模事業者の納税義務の免除」という制度を利用すれば、課税売上金額が1,000万円以下の事業者は納税が免除されます。言い換えれば、課税売上高1,000万円までの個人事業主と法人は、消費税を納付しなくてもよいのです。これを免税事業者といいます。

納税義務があるかどうかを判断する期間を基準期間といい、前々年度、つまり2年前の事業年度が審査の対象となります。

さらに、「前年における課税売上高における納税義務免除の特例」というものがあり、2年前の課税売上高が1,000万円以下であっても、特定期間(前年の1/1〜6/30)の課税売上高が1,000万円以上であれば、その年は課税事業者となってしまうのです。

引用元-個人事業主の「消費税」に関する見逃せない5つのポイント

個人事業主へ業務委託し報酬としての支払いは消費税がかかる

支払うお金が給与か報酬かで消費税額が変わってくる!

ここでは、個人事業主への報酬に対する源泉所得税について考えてみます。
例えば、仕事を依頼した人と、「12 ヶ月間、毎月 105 万円を支払う(年 間 1,260 万円)」という契約を交わしたとしましょう。この場合、契約社員 のような扱いで、給与として支払う方法と、業務委託費扱いにし、報酬で払 う方法とどちらがよいのでしょうか。

1. どちらに該当するか判断するには?

仕事を依頼した相手に支払うお金が給与になるか、報酬になるかについて は、以下のような判断基準で決める必要があります。

①形式基準
そもそも、相手と交わした契約書が、「雇用契約書」か業務の「請負契約書」 かが判断基準となります。雇用契約書の場合は給与、業務契約書の場合は報 酬になります。 また、相手が「個人事業の開設届」を提出しているかどうかも大切なポイ ントです。業務請負契約を交わすためには、相手が個人事業主である必要が あるので、「個人事業の開設届」を提出していなければなりません。

②実質基準
こちらは、業務を業務を遂行する際の実質的なことについて判断する方法 です。

(イ)時間的拘束を設けているかどうか…… 業務を遂行する際に時間的な拘束があれば雇用(給与)、なければ請負(報酬)になります。

ロ)作業の指示を発注元から個別に受けているか…… 発注元から具体的な作業指示を受けているのであれば、雇用(給与)と考えられ、発注元から 指示を受けないで作業を行う場合は請負(報酬)となります。

(ハ)不可抗力で成果物を納品できなかった場合でも請求されるか?…… トラブル等で業務が完了していなくても、雇用なら給与を受けることができます。 一方、個人事業主として請負の場合は納品できなければ請求できません。

(ニ)他社の仕事を同時に受注することが可能か?…… 雇用契約を交わしていれば、通常同時に、他社の仕事を引き受けることはできませんので、判 断基準となります。

ここで挙げた(イ)~(ニ)までの基準について一部分は雇用(給与)、 残りは請負(報酬)に該当するというケースがとても多いのが現状です。そ のため雇用としたいのか、請負としたいのかをあらかじめ明確にし、契約書を作成しておくことが重要です。 税務調査でこのポイントを指摘されることがよくありますので、判断に迷った場合は、 専門家に相談してください。というのも、給与にするか報酬にするかで 納める税額が変わってくることがあるからです。

引用元-フリーランスのふりをする !?–東京の税理士事務所スマートアカウンティング東京/税理士 阪口雅則-

業務委託されている個人事業主は消費税を納めるの?

■消費税には、課税と免税の事業者が有る

全ての個人事業主が消費税の差額を納税する必要は無く、課税事業者の要件を満たす業者だけに、納税の義務が有ります。

逆に納税するだけではなく、消費税は還付(お金が戻る)がありますが、その場合は課税事業者でなければ還付は受けられません。

■課税事業者の要件

下記のいずれか1つが該当した場合に、課税事業者になります。

・2年前の課税売上高が1,000万円を超えた場合。
・2年前の課税売上高が1,000万円以下であっても、個人事業主の場合1年前の1月1日から6月30日までの期間における、課税売上高(又は給与等支払額)が1,000万円を超えた場合は、その年度(当課税期間)から課税事業者となります。
・「消費税課税事業者選択届出書」を提出する。(この場合は、2年間は変更出来ません。)
・提出期限は、前年の12月31日までです。(間に合わないときは、課税期間の短縮を考慮して下さい。)
・今年開業したばかりの個人事業主の場合は、2年前の課税売上高がゼロですので、開業1年目は免税事業者です。2年目は、上記1月1日から6月30日の判定基準に従います。

消費税の還付を受けたい場合は課税事業者であると同時に、課税の計算方式が「本則課税」である必要があります。

引用元-個人事業主が知っておくべき消費税の仕組み | inQup

個人事業主が業務委託の仕事で源泉徴収票が発行されない?

■給与所得者の給与は「源泉徴収票」で業務委託の報酬は「支払調書」

一般に源泉徴収票とは、給与所得者の方が一年分の給与と各種税金の納めた金額をまとめたもので、12月頃に支給されます。一方、支払調書とは主にフリーランスや個人事業主の方が業務委託で仕事をした際に、業務委託の報酬とそこから天引きされた税金を示す書類です。
これはフリーランスの方が確定申告をおこなう際に、報酬額と納税額を証明するために非常に重要な書類で、裏付け書類として税務署に提出します。

■支払いをした側が税務署に提出する支払調書もある

この「支払調書」という言葉ですが、報酬の支払いをした側が税務署に提出する支払調書もあるので、混同しないように注意してください。支払いをした事業者は、その明細を記載した支払調書を税務署に提出します。これは、支払いを受けた側が、それをしっかり申告しているかどうか確認できるようにするためです。
以降この記事で用いる「支払調書」とは、支払いをした側から、報酬を受け取った側に発行されるものを指します。

引用元-業務委託の仕事で源泉徴収票が発行されないときの対応方法 | キャリアのことならキャリアパーク

個人事業主が消費税について知っておくべきこと

1)消費税が課税される取引と非課税の取引

そもそもすべての取引が消費税の課税対象となるわけではありません。そこでまずは消費税の課税対象となる取引とならない取引の要件を確認しておきましょう。

消費税の課税対象となる取引の要件

・個人事業主が事業として行う取引
・商品の販売やサービスの提供、資産の貸付を行う取引
・日本国内において行われる取引

上記3つの条件を満たす取引は、一般的に消費税の課税対象となります。上記要件を確認していただければ分かりますが、個人事業主が国内で行うほぼすべての取引は消費税の課税対象です。ただし、日本国内からの輸出に関しては輸出免除という形で消費税が免除されています。

消費税が非課税となる取引

・居住用住宅の賃貸料
・国外取引
・商品券やプリペイドカードの売買

など

引用元-個人事業主が消費税について絶対に知っておくべき6つのこと

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